意见,及时起草审计整改意见书,一般应在两天内完成。完成后报审计总监签发。对签发的文件及时编号、打印。Р 审计整改意见书是内部审计部门在审定审计报告的基础上,对被审计单位予以客观公正的评价而作出的管理文书。 Р 审计整改意见书应当自接到审计报告之日起三日内由审计经理送达被审计单位并附送达回证。Р5、发送文件。审计经理依照审计总监签发意见,及时将审计整改意见书、审计情况报告发送有关部门、送达被审计单位并附送达回证,一般不超过三天。Р6、审计回访。Р(1)、对被审计单位作出的审计整改意见书送达之日起二个月Р内,由审计总监提出,审计经理牵头,组成回访小组,对需要回访的项目,提前一日通知被审计单位作好准备。Р(2)、召开座谈会,听取被审计单位对审计决定、审计意见书执行情况介绍,听取被审计单位对审计工作的意见,检查了解被审计单位对审计决定、审计意见情况,获取相关证据,并作好检查记录 Р(3)、检查审计组是否依照审计计划、审计方案、审计程序实施审计;检查内部审计部门布置的其他项目实施和完成情况,作好检查记录。Р(4)、征求被审计单位对审计组的意见,并做好检查记录.Р(5)、根据回访记录和检查结果,按照要求写出回访报告,报项目审计总监审核后归档。对发现的问题、情况,以及审计小组违规违纪问题;对被审计单位超过期限未执行审计决定的,及时向项目审计总监汇报。Р(6)、回访小组在回访期间应严格遵守审计纪律,按审计程序办事,客观公正,实事求是,保守被审计单位的商业秘密。违反纪律的,按相关规定处理。 Р(7)、回访人员与被回访单位或者审计事项有直接利害关系的,应当回避。Р7、内部审计部门撰写审计情况总结报告报董事会、分管领导(对董事会及分管领导有批示的审计情况总结报告由内部审计部门及时转发并监督落实)。Р8、档案整理。审计组长负责档案的整理工作,每项审计终结后,及时整理,装订成卷,定期移交档案员保管。
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