大风险域。Р一、当前行政事业单位存在的财务风险点Р(一)相关人员风险意识不足,财务岗位设置不够合理Р相关人员责任意识不强。由于行政事业单位具有非营利性和公共服务性,预算编制、业务经办、财务人员等往往认为按预算取得资金和使用资金,就不可能存在财务风险,即使出现风险也是由国家或单位承担,从而对资金支付、成本控制漫不经心。由于受行政事业单位编制限制,造成人员相对紧张,财务岗位安排不尽合理,单位存在一人多岗多职,不相容岗位也有兼职存在。加之部门间的责权利不清晰分明,从而出现财务风险的控制的漏洞。Р(二)内部控制制度缺位Р行政事业单位在资金管理、预算流程、审批控制、不相容制度分离等并没有针对性,或者不完善,或者未得到良好执行,在一定程度上加大了财务风险的可能。Р二、行政事业单位财务风险的对策分析Р(一)强化财务风险的防控意识,合理设置财务岗位Р对于财务人员来说,要考虑将风险意识的培养与其岗位责任指标联系起来,并与会计继续教育相结合,加大财务风险的辨识与控制培训力度。对于会计岗位的设置,应做到:一是会计岗位应当与本单位内部管理和会计业务相适应;二是各会计岗位都要有明确职责;三是各会计岗位之间要分工明确;四是实行不相容职务分离;五是对各个岗位工作进行不定期考核。Р(二)完善内部控制制度及执行力度Р根据国家对内部控制的几本要求,应建立内部牵制制度、内部稽核制度以及内部审计制度。首先,严格按会计集中核算与国库统一支付的相关规定办理经济业务,杜绝“小金库”和资金体外循环的现象。报账单位要做好相关事项的初次审核,检查是否按预算、按规定进行了开支,从源头做好把关。其次,明确相关人员职责权限与审批流程。明确业务经办人员、财务人员、内部审计人员的职责权限,明确单位项目投资、资金支付等重要经济业务的决策程序,做好财产清查、专项审计、离任审计工作。最后,要改变各报账单位仅仅依赖于会计核算中心的监督的思路。
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