收到的款项等于原代偿款的、小于原代偿款的、大于原代偿款的。 1 、收到的款项等于原代偿款的借:银行存款 100 万贷:应收代位偿款 80万担保赔偿准备金 20万?五、主要帐务处理--- 担保保赔偿准备金 2 收到的款项大于原代偿款的,实际收到 110 万元借:银行存款 110 万贷:应收代位偿款 80万担保赔偿准备金 20万追偿收入 10万?五、主要帐务处理--- 担保保赔偿准备金?收到的款项小于原代偿款的 1 )实际收到 70万元借:银行存款 70万担保赔偿准备金 10万(担保赔偿支出 10万) 贷:应收代位偿款 80万 2 )实际收到 90万元借:银行存款 90万贷:应收代位偿款 80万担保赔偿准备金 10万?五、主要帐务处理--- 未到期责任准备金计提:按当年担保费收入的 50% 提取例:当年担保费收入 4000 万元,期末应提取 4000*50%=2000 万元借:提存未到期责任准备金 2000 万贷:未到期担保责任准备金 2000 万报表填列: 需按长、短期分别填列,当年提取与当年转回分别填列。?五、主要帐务处理--- 抵债资产帐务处理: 取得时: 企业取得的抵债资产 1000 万,( 资金本金、已确认的利息和取得资产支付的相关税费) 借:抵债资产 1000 万贷:应收代位偿款 925 万应收担保费 25万应收利息 50万?五、主要帐务处理--- 抵债资产根据预计可收回金额低于其帐面 200 万,应当计提减值准备借:资产减值损失—计提的抵债资产减值准备 200 万贷:抵债资产减值准备 200 万?五、主要帐务处理--- 抵债资产转为自用,则应在相关手续办妥时: 借:固定资产 1000 万(无形资产等) 贷: 抵债资产 1000 万按该项抵债资产已计提的减值准备,冲回减值准备: 借:抵债资产减值准备 200 万贷:资产减值损失-- 计提的抵债资产减值准备 200 万
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