出纳报告单”,一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项,应查明原因。Р第五章发票和内部票据管理Р第十三条票据及有关印章的保管Р1、财务要加强货币资金票据的管理,明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销,并设登记簿进行登记,防止空白票据的遗失和盗用。Р2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。Р3、应确保各种票据的完整无缺。Р第十四条发票的管理Р1、发票领用、保管Р①由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;Р②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;Р③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的,由经营部门经理同意后,方可办理开票手续,并于15日内完成款项结算工作;Р2、发票开据、作废Р①发票要序时、序号开具,不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;Р②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章;Р第十五条支票管理Р1、建立支票领用登记簿,凡领用支票必须履行手续,出纳员登记、经办人签字。Р2、领用空白支票,需先填写领用申请单,领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后,由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票,未经出纳注销的支票由领用人负责。Р3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章,妥善保管。Р4、接收业务单位转账及现金支票,出纳人员应及时办理转账业务,不得由他人代办。Р第六章应收款项管理Р第十六条所有应收性质的帐款,如应收帐款、其他应收款及各类预付款项,均应按季进行帐龄分析,编制《帐龄分析表》,上报集团公司,并向欠款单位和经办人落实追收工作,规范各类应收帐款的管理,公司对确凿证据表明确实无法收回的应收帐款,报董事会核销。Р第十七条应收帐款的清查由财务部和业务部门共同负责,一般一年全面核对一、二次,财务部设专人负责应收帐款的清理。
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