至少包括:1、存货的请购与审批,审批与执行;2、存货的采购与验收、付款;3、存货的保管与相关会计记录;4、存货发出的申请与审批,申请与会计记录;5、存货处置的申请与审批,申请与会计记录。3存货采购控制采购控制主要是由储存部门或用料部门填制“请购单”,由采购部门填制“订购单”,由验收部门验收并填制“验收单”,储存部门收料入库并填制“入库单”,会计部门对照购货单、入库单、发票等编制记账凭证,及时付款。程序和记录的完善与完备,是存货采购控制的主要内容。3.1存货采购审批内部控制要保证存货采购业务按计划申报程序进行,由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划,提出具体的采购目录,经主管计划的负责人审核后报相关领导审批。3.2签订存货采购合同内部控制要保证存货采购在授权下按合同进行。要求主管领导对采购人员进行授权委托,授权的内容一定是经过有关部门批准的内容;采购人员按计划签订(议定)合同,无权在授权之外签订合同和变更合同的内容,合同的副本应送财会和计划部门审核价格和留存。3.3存货验收和入库内部控制要保证存货采购数量、品种、质量符合合同的要求,做到准确、安全入库。采购人员应按合同的交货时间催交,收到采购材料后,采购部门应验收收到材料的品种、数量、检验质量,签署验收单;仓库保管部门根据验收单验收存货,填制入库单,登记存货台帐,将发票、运单连同验收单、入库单送回采购部门,然后由采购部门交财务部门入帐。3.4存货核算和稽查内部控制财会部门的采购部门材料核算岗位和仓库保管部门要对存货的购进、发出和库存进行日常核算,仓库应登记材料卡片、库存明细帐,材料核算岗位登记既有数量又有金额的明细账;财务部门根据入库单、验收单、付款通知单、付款凭证编制记账凭证,登记存货账薄及有关账薄,月末材料核算岗位和仓库管理岗位进行核对,由内部稽核人员复核记账凭证和原始凭证是否符合内部控制程序和会计制度。
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