制造费用支出+销售及管理费用支出+所得税支出+购置设备支出+股利支出等(3)现金多余或不足=现金收入-现金支出(4)期末现金余额=现金多余-还款支出-利息支出等,或=现金不足+借款现金流入-利息支出等存货模式下,最佳现金持有量=(2*现金需求量*每次交易成本/机会成本率)开方改变信用政策增加的收益=增加的收入-增加的变动成本-增加的固定成本-增加应收账款增加的资金占用的应计利息-增加存货增加的资金占用的应计利息+增加应付账款节约的资金占用的应计利息-增加的收账费用-增加的坏账损失-增加的现金折扣成本(1)基本模型下,经济订货批量=(2*年需要量*每次订货的变动成本/单位存货的变动储存成本)开方(2)陆续供应模型下,经济订货批量=[(2*年需要量*每次订货的变动成本/单位存货的变动储存成本)*每日送货量/(每日送货量-每日耗用量)]开方=平均交货时间*每日平均需用量+保险储备=(股东权益+长期负债+自发性负债-长期资产)/经营流动资产=(股东权益+长期负债+自发性负债-长期资产)/(波动性流动资产+稳定性流动资产)=折扣百分比/(1-折扣百分比)*360/(实际付款期-折扣期)(1)存在补偿性余额的情况下,有效年利率=报价利率/(1-补偿性余额比率)(2)采用收款法(即利随本清法)收取利息时,有效年利率=报价利率(3)采用贴现法收入利息时,有效年利率=报价利率/(1-报价利率)(4)采用加息法收取利息时,有效年利率=2*报价利率简化的经济增加值=调整后税后营业利润-平均资本成本*调整后资本,按照国资委的规定调整。(1)部门投资报酬率=部门税前经营利润/部门平均净经营资产(2)部门剩余收益=部门税前经营利润-部门平均净经营资产*要求的报酬率(1)边际贡献=部门销售收入-部门变动成本(2)部门可控边际贡献=边际贡献-可控固定成本(3)部门经营利润=部门可控边际贡献-不可控固定成本
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