化费”帐户,至今挂帐金额(2010年)。6、违规支付应付款项例:2008年7月,该公司支付应付款3笔26.5万元。未按规定取得收款方的财务收据。(双矿发【2005】37号文关于“支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,不能仅以支付款项的有关凭证,如银行汇款凭证等代替,特别强调的是对已挂账应付款项在付款时,必须取得与挂账时取得发票名称一致单位财务收款收据(由经办财务人员索取),否则,视为无原始凭证支付款项,为违纪”的规定。)7、在往来账核算收支例:2006年12月,该公司将代收卫生费的手续费收入10.2万元,转入”其他应付款—手续费”账户,于2006年12月在该户支付职工购粮油款2.7万元;2007年2月、12月支付职工购粮油、服装款2.9万元;2008年1月支付职工大米款1.8万元。共支出7.5万元,均无发放明细。结余2.8万元,于2008年2月将该户并入”其他应付款—职工电费”账户。(双矿发【2005】38号文“……严禁在往来账户中核销属于成本、费用性质的经济业务”的规定。)8、随意变更会计账户例:2007年12月,该公司将“应付福利费—医药经费”账户余额29.5万元,无依据转入”其他应付款”账户未设置明细。并在该账户中支付:(1)2008年7月,核销某人药费0.6万元。(2)2008年12月,支付39套内衣款1万元,发放明细未签章。(3)2009年1月,支付粮油啤酒款3.4万元,无发放明细。(4)2009年3月,支付生日蛋糕款0.2万元,发放明细未签字。(5)2009年4月,支付职工购水果款0.6万元。截至审计日(2009年5月),该户余额23.7万元。9、无依据变更户名,隐匿收入例:2008年12月,该公司无依据将“应付账款—某煤矿”户余额43万元,转入“应付账款—哈尔滨某有限公司”账户,于2009年5月转入“工程结算收入”,属无依据变更户名,隐匿收入。
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