制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。严禁由一人(包括出纳及其他会计人员)办理货币资金业务的全过程。出纳人员对不符合规定和手续的收支业务有权拒绝办理。对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位,以相互牵制、相互监督。 3、控制票据与印章票据及印章不得以私人名义进行外借,设置企业票据和印章的保管负责人,负责管辖票据和印章的使用按照规定程序进行,且设置相应的监督者,对于负责人的行为进行监督,避免出现票据和印章乱用的现象。 4、控制授权在进行企业货币资金的管理时,应该改变原来那种一人决策的制度,对于货币资金的支配需要多个决策者的共同决策才可生效,多个决策者之间可以相互制约,可以有效减少决策的误差,保障货币资金管理的正常运行。 5、注重综合素质注重会计人员的道德水平和综合素质的提高是货币资金管理控制的关键,企业应当配备综合素质、职业道德水平合格的人员办理货币资金业务,其应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,通过各类培训不断提高会计业务素质和职业道德水平。如果企业内部出现领导滥用职权,指使有关部门和人员编造和伪造虚假会计资料,其他部门对会计控工作不配合,不相容岗位串通舞弊等,控制将失去作用形同虚设。四、结语企业的货币资金内控管理虽然存在许多问题,但只要针对不同问题制定相应的管理制度,那么对于货币资金管理决策的制定与执行来说是一个重要的保障,也才能实现企业的正常运转。参考文献: [1]曹海.浅述企业货币资金内部会计控制[J].化工之友,2014(05). [2]栾晓军.浅述企业货币资金内部会计控制[J].科技资讯,2014(23). [3]谢获宝,俞文.浅谈企业货币资金的规划与管理[J].今日工程机械,2013(03).
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