财务经理保管,严禁交由一人保管。(四)所有货币资金的收付,必须凭证齐全,审批手续不全,财务部将不予办理。(五)各项付款凭据一经支付,应立即加盖支付印戳销案,防止重复请款。第二十条稽核工作的范围(一)账务稽核1.记账凭证的审核或检查,应注意下列事项:(1)每一交易行为发生,是否按规定填制记账凭证,如有积压或事后补制者,应查明其原因。(2)会计科目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(3)转账是否合理,借贷方数字是否相符。(4)应加盖的戳记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。(5)记账凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(6)记账凭证编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整。(7)记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善。2.账簿检查,应注意下列事项:(1)各种账簿的记载,是否与记账凭证相符;应复核者,是否已复核。(2)各相对科目的余额是否相符,有无漏转现象。3.库存检查,须注意下列事项:(1)检查库存现金、支票签发数额与银行存款对账单是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销。(2)现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因。(3)库存现金有无以单据抵充现象。(4)内部往来账,是否经常核对。4.报表检查,应注意下列事项:(1)各种报表是否按规定期限及份数编送,有无缺漏。(2)各种报表内容是否与账簿上的记载相符。(3)数字计算是否正确,签章是否齐全。(4)报表编号、装订是否完整及符合规定。(5)报表保存方法及放置地点是否妥善。(二)财务稽核1.财务处理过程中所采用的会计方法及操作流程是否正确、合理。2.复核费用的核算是否准确。3.复核公司各项经济合同及执行情况。第八章会计工作交接第二十一条会计人员工作调动或因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得离开原会计岗位。
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