理是否到位,质量管理体系是否建立,施工过程质量资料和竣工验收质量资料是否完成,真实、客观有效;隐蔽工程验收资料是否完备;五是项目部对施工单位分包管理是否合规,是否严格按照分包管理制度执行,各项文件和过程记录是否完备有效真实。六是工程竣工验收是否符合有关条件,验收是否严格按法律法规、合同和规范进行。五、对财务决算阶段的审计财务决算审计是工程项目竣工投产后对建设项目全部投资认定情况的审计,这个阶段审计工作重点是是对工程建设各项费用真实、合理进行审计,主要工作有:一是总投资决算资料是否合法合规,资料是否完备、真实并且全面的反映了工程项目的总投资情况,决算审批流程是否合规,是否存在领导干部越权违规审批的情况;二是各项目组成费用是否真实有效,包括工程前期费用,工程费用,其他费和生产准备费等是否真实合理,费用发生依据是否充分;三是有无违反立项的规定,擅自提高建设标准,扩大建设规模和无审批新增建设内容。六、工程项目审计工作的特点和要求由于工程建设项目的独特性、单一性和不可重复性,因此,审计人员需重点把握以下几点:一是建立起全过程跟踪审计的理念,工程项目由于其周期长,参与部门人员多,投资较大,施工工程比较复杂,因此更要审计人员从全过程的角度看待问题,对工程项目分阶段,对每个不同的阶段把握其重点审计的范围。二是审计工作要抓重点,项目从立项到施工,持续周期长,工作任务重,工作要求比较繁杂,因此,审计人员在审计工作中要严格按照业务范围的要求去开展工作,不能越权过多的干涉各工作岗位的具体工作,要重点把握对各项工作的监督检查,而不是去干涉某些岗位的具体工作。三是知识结构要求特殊。工程项目的特点要求内部审计不仅要掌握财务方面的知识,更要熟悉工程项目管理模式、工程法律法规和工程造价方面的知识,因此,工程建设项目内部审计人员对知识结构的复合性要求更高,只有掌握多方面的知识,才能应对复杂的工程建设审计要求。
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