: 按月计提固定资产折旧时,按照应当计提的金额,借记“业务活动成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。4、本科目期末贷方余额,反映幼儿园提取的固定资产折旧累计数。1509固定资产清理1、本科目核算幼儿园因出售、报废和毁损或其他处置等原因转入清理的固定资产价值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。2、固定资产清理的主要账务处理如下: (一)所处置固定资产转入清理时,按照所处置固定资产的账面价值,借记本科目,按照已提取的折旧,借记“累计折旧”科目,按照固定资产账面余额,贷记“固定资产”科目。(二)清理过程中发生的费用和相关税金,按照实际发生额,借记本科目,贷记“银行存款”等科目; (三)收回所处置固定资产的价款、残料价值和变价收入等,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;应当由保险公司或过失人赔偿的损失,借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目,贷记本科目。(四)固定资产清理后的净收益,借记本科目,贷记“其他收入”科目;固定资产清理后的净损失,借记“其他费用”科目,贷记本科目。3、本科目应当按照被清理的固定资产设置明细账,进行明细核算。4、本科目期末余额,反映尚未清理完毕的固定资产的价值以及清理净收入(清理收入减去清理费用)。1601无形资产1、本科目核算幼儿园为开展业务活动、出租给他人或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2、无形资产的主要账务处理如下: (一)无形资产在取得时,应当按照取得时的实际成本入账。具体如下: 1.购入的无形资产,按照实际支付的价款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。 2.接受捐赠的无形资产,按照所确定的成本,借记本科目,贷记“捐赠收入”科目。 3.自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
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