0Р借:管理费用 600Р 贷:库存商品 600Р⑤企业购建不动产,为建耗原材料属于自制商品,价值30000元(正在建造)Р处理:视同销售Р 组成计税价格=成本*(1+成本利润率)*17%=30000*(1+10%)=33000Р 销项税额=33000*17%=5610Р 分录借: Р 贷:原材料/库存商品Р 应交税费—应交增值税(销项税额)Р⑥委托A公司卖商品,约定卖价1000元/台;每台500元手续费;但是本月一台都没有卖出;Р 没收到代销清单,所以不用确认收入,结转成本;Р⑦预收货款Р 借:银行存款Р贷:预收账款Р发出商品,直接收运费Р借:预收账款Р 贷:库存商品Р 应交税费—应交增值税(销项税额)Р⑧购进货物损失Р借:待处理财产损溢Р 贷:Р 应交税费—应交增值税(进项税额转出)Р⑨P129 图表3—4Р 期初借方Р 期末贷方Р 本期借方Р 贷方Р借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税Р 贷:应交税费—应交增值税—未交增值税Р△1、先计算;Р 2、后写分录;Р 3、结转。Р消费税Р①卷烟销售时:主营业务收入;Р烟丝销售时:其他业务收入。Р销售借:营业税金及附加Р 贷:应交税费—应交消费税Р烟丝+卷烟打包销售时,按卷烟税率计算消费税。Р成本 1000元,卷烟,发福利。Р借:营业外支出/管理费用Р 贷:库存商品(成本)Р 应交税费—应交增值税(销项税额)Р***[(成本+成本利润率)/(1-税率)}*税率Р***没收入,不用营业税金及附加账户Р②收到烟叶,加工:Р 借:受托加工物资Р贷:(负债类)受托加工款Р收到加工费(不含税)Р借:银行存款Р 贷:主营业务收入/其他业务收入Р 应交税费—应交增值税(销项税额)Р***(加工费*17%)Р代缴消费税Р[(烟叶成本+加工费)/(1-消费税税率)]*消费税税率Р借:应收账款/其他应收款/银行存款Р 贷:应交税费—应交消费税
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