议、章程、合同等是否收集齐全Р固定资产的折旧及摊销是否经过测算及检查?Р无形资产的摊销是否经过测算及检查Р长期待摊费用的摊销是否经过测算及检查Р长、短期借款的合同、银行询证函是否收集齐全Р长、短期借款利息的测算是否进行,记入费用及工程是否进行了检查Р收入的确认依据是否充分Р收入截止日的测试是否完成Р成本计价的测试是否完成Р现金流量表的审计是否按其审计程序执行Р关联交易事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露Р或有事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露Р期后事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露Р(二)部门复核内容Р1、是否对项目组制订的工作计划进行审核(包括对委托单位情况是否全面了解,风险评估是否恰当,重点审查领域或项目的判断是否恰当,重要性水平的确定是否合适,审计执行人员是否胜任,时间预算是否适宜等)? Р2、是否对项目组的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题,对重大问题已向所负责人请示并获解决?Р3、是否已审核过项目组编写的业务工作总结和工作底稿复核记录?Р4、是否对重点审查领域和重要审查项目的工作底稿进行了详细复核?Р5、经过审核是否认为项目组已充分执行了工作计划要求的审查程序?Р6、工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审查结论?Р7、在计划、内控和审查中发现的较大问题是否已被查清并作了恰当的处理?Р8、是否已对重大事项(如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等)予以必要的关注? Р(三)事务所复核内容Р1、项目组、部门复核人是否按规定进行了工作底稿复核??Р2、项目计划是否经过核准?Р3、内部控制评价及风险的评估与控制是否恰当?Р4、重点审查领域是否取得充分适当的证据?Р5、重大问题的请示与处理是否恰当?Р6、审定会计报表及其他附表是否不存在重大错报、漏报的可能性?Р7、业务报告表述的意见或结论是否恰当??Р三、本制度自二○一一年一月一日执行。
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