财务报表审计总体业务流程

Р收集评价证据РР!РР记录审计过程、结论РР1РР形成恰当审计意见РР1РР出具审计报告РРР财务报表审计总体审计业务流程РРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРР【风险评估程序】Р1. 一般风险评估程序Р2.特殊项目风险评估程序Р【了解被审计单位及其环境】Р【在业务流程层面了解和评价内部控制】Р了解内部控制设计一控制流程Р评价内部控制设计一控制目标及控制活动Р控制活动对实现控制目标是否有效Р【了解内部控制循环】Р风险评估阶段 一Р【了解内部控制】（整体层面）Р【了解内部控制】（其他方面）Р穿行测试Р控制活动 对实现控 制目标是 否有效Р控制活动 是否得到 执行Р是否测试 该控制活 动运行有 效性РР??Рi??Р——??РР控制执行情况的评价结果Р对重要账户和交易米取的进一步审Р识别的重大错报风险Р控制活动是否得到执行Р【风险评估结果汇总表】Р计程序方案（计划矩阵）Р否Р【控制测试循环】 控制测试汇总表（结论）Р控制活动Р控制活动是Р控制活动Р控制测试结Р对实现控Р否得到执行Р是否有效Р果是否支持Р制目标是РР运行Р风险评估结Р否有效РРР论РРIР控制测试阶段Р否、不适用Р【控制测试循环】Р控制测试过程+Р【控制测试循环】-控制测试汇总表Р（1）对未进行测试的控制目标的汇总Р【控制测试循环】-控制测试汇总表Р【控制测试循环】Р控制测试程序（详表：样本量选择）Р【控制测试循环】-控制测试汇总表Р（3）对相关交易和账户余额的审计方案Р控制测试结果是否支 持风险评估结论Р需从实质性程序获取Р的保证程度РР⑵对未达到控制目标的主要业务活动的汇Р*实1序阶段Р【计划实施实质性程序】Р评估的重大错Р报风险水平Р控制测试结果是否Р支持风险评估结论Р需从实质性程序获Р取的保证程度РР财务报表审计逻辑关系图