知下达日期。Р三、审计实施阶段Р(一)利用多种方法,调查了解被审计单位具体情况,收集审计证据,审核有关资料,对照一定的标准评价活动,查找存在的问题及经营管理中的薄弱环节。Р(二)测试分析被审计单位组织结构、内部控制制度、业务流程、经济活动、效率和效果等事项,并对测试结果进行初步评价。Р(三)做出审计记录,编制审计工作底稿、工作日记、分级复核工作底稿,确定问题的取舍,汇总做出综合评价,提出审计意见及建议,与被审计单位初步交换意见,双方对审计工作进行确认;审计人员应对编制的审计工作底稿的真实性负责,审计组长应当对底稿进行必要的检查及复核。Р(四)审计工作底稿应包括以下内容Р1.被审计单位名称; Р2.具体审计的内容; Р3.审计过程中发现的问题记录; Р4.审计结果的法律、法规依据; Р5.审计处理意见及建议; Р6.被审计单位的意见、单位领导或当事人签名; Р7.审计组组长、主审、审计人员、复核人员签名; Р8.底稿编制时间及编号。Р四、审计终结阶段Р(一)整理各种记录、签证单、启草审计报告。审计报告草稿经审计小组进行讨论通过后,提出审计报告。审计报告应包括以下内容: Р1.审计的依据、方式、内容、范围及实施时间; Р2.被审计单位的有关情况; Р3.审计过程及审计结果; Р4.审计中发现的主要问题及审计部门的处理意见和建议; Р5.其他需要说明的情况。Р(二)征求被审计单位或审计责任人意见,修改审计报告,将不同意见附在审计报告后以备研究。Р(三)向法律审计监察部部长上报审计报告,经公司主管领导批准后下发,并通知有关部门贯彻执行,同时送达有关部门和被审计单位及个人。Р(四)被审计单位对审计报告中提出的审计意见和审计决定如有异议,可在收到审计报告之日起10日内向法律审计监察部提出书面意见或复审申请;逾期不提的,视为无异议。法律审计监察部在收到复审申请之日起10日内决定复审事宜。
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