反映各项成本支出是否合理、准确,完整。Р三、产成品管理Р(一)严格制定并执行产成品出入库管理制度,出版社出版物全部都要入库,不能在库外循环操作。Р(二)物流中心要健全产成品管理制度。严格验收,科学摆放,掌握库存变动情况,每月向财务部报送库存产成品收发存报表。Р(三)出版社库存产成品在财务核算中采用单品种成本法计价,出版物未结转的在成品而实物已入库时,该出版物的销售成本与实际出入库成本产生的入库差额在实际结转日进行补差调整,使得库存书刊的价值与其实际销售的价值相一致。Р(四)报残、报废图书要严格遵守社内有关规定,由物流中心会同市场部将报残、报废文件逐级上报审批,所附清单各项数据要真实、准确,要经有资质的会计师事务所出示审计报告后才能进行实物销毁,任何部门和个人都无权擅自报废任何出版物。报残、报废出版物所得的变价收入要全额上交财务部。Р四、固定资产和低值易耗品的管理Р(一)出版社固定资产的确定标准原则上按照财政部有关规定执行,即:生产经营用的固定资产使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上。并且使用年限超过两年,也应当做为固定资产。Р(二)出版社的固定资产账户实行三级管理,即财务部负责管理固定资产账户,建立固定资产财务三级账(总账、明细账和固定资产卡片)。并按照学校固定资产的管理办法和有关规定合理准确划分固定资产类别。对固定资产按月提取折旧基金,实行平均年限法。Р(三)出版社行政科负责固定资产的实物管理,建立固定资产实物卡片,落实实物保管责任人制度。处理固定资产的新增、调出、内调、清理、报废等事项,保证实物与财务部账面一致,定期检查各单位对固定资产的保管和使用情况。Р(四) 财务部要及时准确登记固定资产各类账目,及时准确计提固定资产折旧额,及时准确打印固定资产清单配合出版社
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