该说是齐全的,合法的,合规的。但是学校的办公材料及固定资产购买后的后续管理问题学校做法不同,个别学校状况堪忧。内审人员应将此作为审计的重点,保证学校财产不流失。Р 首先从材料审计来讲,审计人员应实地到仓库抽查材料物资的管理情况,抽查材料的实存数与账面数是否相等,管理是否到位。学校在领用材料物资时,是否有学校相关部门负责人的审批手续,仓库保管员是否月末出具材料物资盘存表与总账进行核对,这一系列的环节都需内审人员以查账和实地抽查的方式予以监督,确保学校材料物资不致流失。Р 其次从固定资产审计来讲,由于财政支付中心的把关,学校购置固定资产都能实行政府采购,付款手续也能齐全完整。但有个别学校对固定资产管理不到位:有的学校购入的固定资产不记明细账,资产游离于账外;有的学校对价值大的资产连保管责任人都没有;还有的学校对贵重资产专门设了保管员,但保管员没有责任心,对财产的借用与归还没有任何的手续。所以为了保证学校固定资产的安全完整,内审人员首先应检查购进的每笔固定资产是否已记入明细账,是否有保管责任人,然后以账面为依据,实地抽查部分价值比较大的设备,看账实是否相符,资产有无流失现象。另外还要通过调查,了解等方式摸清学校有无受赠资产,该资产有无入账,确保学校资产的安全完整。Р 5、重点审查支付制度实行后的相关会计账务处理及方法Р 新支付制度的实行,财政部门加大了对学校预算及资金收付等环节的控制和管理,但学校对每一笔业务处理的正确与否还取决于学校会计人员业务水平的高低,这就需要内审人员重点审查学校在账务处理中会计科目应用是否正确,记账凭证编制是否完整,记账是否及时,以保证会计信息的准确性。Р 业,2010年(7) Р [3]浅析深化行政事业单位国库集中支付存在的问题及对策[J].魅力中国,2009(9) Р [4]曹永模.财政国库集中支付与教育系统内部审计[J].中国内部审计,2006(1)
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