越权审批,以免给企业造成坏账损失。同时各经办人经办的业务应自己负责,要保证回款率,企业可将货款回笼作为考核销售人员业绩的主要依据,这样可使销售人员明确风险意识,加强货款的回收。Р(二)做好会计核算和监控Р企业财务部门在客户资信部门这块比较薄弱,所以应为赊销客户建立核算应收账款明细表,对赊销业务进行会计核算,并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况,及时反馈到企业主管领导及销售部门,为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠的依据。Р财务部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交通知书,对未超过期限的客户,主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单,作为双方对账的原始依据;对超过期限的赊销客户,在发出对账单的同时,需分发催交欠款通知书,及时催收欠款。企业供销部门及有关经办人员应积极配合财务部门做好此项工作。Р对账过程中发现差错应及时处理,防止发生呆账、坏账。财务部门对应收账款的核算必须遵循谨慎性原则。建立坏账准备金制度,对坏账缺失的可能性预先进行估计,按期按比例对应收账款提取坏账准备金,对无法收回的坏账进行核销。Р(三)采用合理的清对和催收办法Р企业在应收账款拖欠发生后,业务部门应采取相应措施,争取按期收回款项。例如,企业存在长期的应收账款,可建立以营销业务人员为主,财务监察人员为辅的催收欠款责任中心,将收回远期老款和控制坏账作为考核的业绩。Р对远期、近期应收账款清理回收缓慢的客户,限制发货或拒绝发货,并大力催债;对一些有偿债能力的客户人的有意赖账,不履行偿债义务的行为,采取法律手段,付诸仲裁或诉讼Р。Р欠款方确无支付能力的,在了解其抵款物品的价格、质量和销售情况下,采取物资抵款,也可以要求客户开等值的商业承兑汇票,以抵消应收的账款,早日实现欠款回笼;对在经营中由于质量、重量等牵涉到自身因素而被客户拖欠货款的,应主动采取措施,给予折让或其他补偿形式,尽快收回资金。
全文预览
