1.发出商品明细表Р2.应收账款账龄表Р3.收款流程Р1.审查发货账龄分析表,是否存在超期未开票或未收款现象,并查找原因Р2.检查应收账款账龄表的准确性,对逾期账款进行分析调查,评估形成坏账的风险;Р3.审查现金收款流程控制是否有效Р6.2货款回收的考核Р1.对货款的回收有考核要求Р2.按考核要求执行Р1.考核制度Р2.考核结果及执行情况Р1.检查货款回收考核是否直接、有效Р2.是否按制度进行考核,考核结果是否有效执行Р6.3客户对账Р1.建立客户对帐制度(含发出商品)Р2.按制度与客户进行对账Р1.对账制度Р2.对账单Р1.检查是否有明确对账制度Р2.是否按制度进行对账Р7、售后服务及销售费用Р该环节主要风险:客户服务水平低,消费者满意度不足,影响公司品牌形象,造成客户流失;销售费用结算方式不清,会给公司造成经济损失。Р关键控制点Р控制要求Р资料提供Р审计内容Р其他提示Р7.1售后服务流程Р1.建立售后服务制度、流程Р2.按制度执行Р1.售后服务制度流程Р2.客户反馈意见Р1.检查公司是否建立售后服务制度、流程。Р2.评价客户意见反馈机制; Р3.检查公司是否及时对客户反馈意见跟进、改善。Р7.2售后配件管理控制Р1.建立配件管理流程、制度Р2.配件发货流程、制度控制有效Р1.配件管理流程Р2.配件发放明细表Р3.配件申领审批表Р1.审计配件管理流程,是否存在管理漏洞;Р2.核对配件发放明细是否都有相应的审批表;Р3.审核申领审批表审批流程是否符合规定;Р配件销售,视同产品销售审计流程Р7.3销售费用管理Р1.建立明确的销售费用标准Р2.费用执行考核Р1.销售费用预算表Р2.销售费用明细表Р3.销售费用管理制度Р4.费用执行考核资料Р1.审查公司是否建立相应费用预算控制措施;Р2.详细查看销售费用发生的真实性,费用总量预算控制情况,是否经过授权审批,Р3.审查费用考核结果
全文预览
