)业务科室仓储管理情况审计重点审查检验科、口腔科、骨科等需要在本部门自行存放试剂、耗材的科室的使用管理情况。尤其对于金额较大的试剂、耗材,相应科室应设置使用登记簿,每日登记领用、使用及结存情况,并由不同人员进行复核。审查其采购计划的制定、联系供应商以及供应商送货等环节是否规范,并通过试剂、耗材的消耗与科室业务收入的对比发现是否存在异常。Р (六)经济合同审计根据相关法律法规规定,对医院所有经济合同、协议的合法性、可行性、效益性进行评估,参与合同的制定工作,从医院角度出发,防止出现不利于医院利益的合同条款,将审计监督关口前移。必要时可请求律师等专业人士的帮助。Р (七)专项资金审计主要针对财政预算批复专项资金的使用进行审计。包括资金到位情况、支出审批程序,严格对照预算批复的资金用途审查是否专款专用、支出票据是否合规、账务处理情况以及财政资金使用绩效评价等。Р (八)固定资产审计包括固定资产的使用情况及绩效分析,设备利用是否达到预期经济效益与社会效益,是否账实相符、调拨及报废手续是否完备、报废变卖资金是否入账等。Р (九)基建及修缮工程审计根据本单位审计力量确定是否需要聘请外部审计,但内审部门应确保全程参与基建及修缮工程的监督与跟踪。尤其对于合同签订、增加工程合同签订、工程现场签证单、资金支付以及工程决算过程给予重点监督审查,防止出现有损医院利益的情况。Р (十)结合纪检部门受理的投诉事件进行审计根据单位纪检部门接收的有效投诉进行审计,重点审查是否存在重大管理漏洞以及工作人员舞弊、贪腐的情况,强化对权力的监督和约束。总之,医院内部审计人员应积极主动学习审计相关领域的知识,增强自身综合业务素质。根据医院实际情况,由易到难,逐步扩大内部审计监督检查的覆盖面,充分发挥内部审计“免疫系统”基础防线的功能。通过内审促效益,通过内审提水平,使内部审计真正为医院的经济管理和长远发展保驾护航。
全文预览
