书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现,审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。二、审计建议审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议,以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。步骤六:审计报告一、审计复核与监督审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核,并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。二、整理审计工作底稿及相关资料,编写意见交换稿审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号,以便查阅。三、与被审计科室交换意见与被审计科室的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。 1、重大问题主要是指,在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对医院利益造成严重损害的问题。在这种情况下,需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响,确定沟通的对象,并报医院总裁批准。 2、召开退出会议,就相关审计发现与审计建议与被审计科室交换意见。四、编制正式的审计报告审计项目负责人编制正式的审计报告。正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计科室沟通的结果,正式编制完成。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论,并适当地表明审计人员的意见。被审计科室对审计结论和建议的看法,也可根据需要包括在审计报告中。五、审核并报送审计报告审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核,确认后正式报送给医院院长以及审计委员会,并对审计结果进行简要的口头汇报。审计部门也应将经批准的审计报告送与被审计科室并确认其已收到。步骤七:审计档案完成以上六个步骤后,审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号,形成内部审计档案,并由审计科负责保管。
全文预览
