指标可为供应商过去一年的合同履行情况,如对交货的质量、及时性、准时性、价格水平、合作态度、售后服务等进行综合评审,在此基础上,结合工商、税务、金融等机构的最新审核情况作出选择并予以公示。Р另一方面,审查物资采购招标是否按照规范的程序进行,是否存在虚假招标、串标和暗箱操作,是否在已通过审核入围的供应商中进行招标,法律、监察、专业人员是否参与评标及专业人员人数是否符合规定,评标结果是否进行现场公示等。Р(3)合同管理方面,审计合同条款是否完整,条款中如金额、品种、规格、材质、数量、质量、交货时间、付款账号、交货地址、运输方式、结算方式、售后服务、采购方式、违约责任等各项内容是否准确,有无与招标文件和询价书不一致。Р随着合同纠纷日益增多,纠纷内容日益复杂,合同的日常管理愈显重要。审计中要关注:合同文件是否建档保存,是否采用了装订成册防止散失的措施,是否按管理查询需要进行了分类编号,存放场所是否安全,借阅手续是否齐全,查询低效的问题是否及时整改等。Р(4)合同履行中,审查交货期是否及时,是否作到验收原始记录的完整、真实,是否严格按合同规定付款。如有与合同不符事项,是否及时与供货商协商处理,对与合同不符的部分是否拒付货款,是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存,以备查询。审查物资收、发、存的书面手续与实际物流程序是否相符,物资管理部门是否对发现的不合格品及时记录,是否及时将不合格品信息反馈给相关部门,是否对不按合同履约的供应商进行相应处罚和相应的责任追究,以及对不可抗力造成的损失的责任划分是否准确。Р另外,对合同履行中纠纷的处理方面,还应重视审查是否按照合同约定的违约责任及赔偿规定进行处理。Р2、如果物资采购业务存在非系统性缺陷,可按上述过程选择缺陷存在的环节进行审计和必要的追索。Р总之,通过采取这些防范措施,将会为石油企业物资采购风险管理水平的提升起到积极的推动作用。
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