账务核算,定期不定期核对内外账务,分管主任、内勤主任或会计主管要加强现场监督管理,强化事后检查Р23Р现金业务未坚持“当日核对、双人管库、双人守库、双人押运、离岗查库Р(箱)”原则,未坚持“一日三碰库(箱)”制度Р出现库款短少、账款不符、挪用库存等问题Р严格执行现金管理制度,主任或分管主任定期或不定期查库Р24Р违反库房管理制度规定,未执行库款交接、钥匙两人分管、双线平行交接制度,营业期间金库钥匙不随身携带,管库员、出纳员因事离岗库箱不加锁,查库期间未验证、出纳离岗、未复点, 未按规定保管备用库房钥匙,金库密码长期不用,违反库房调缴款管理规定Р易造成密码泄密, 钥匙丢失、被盗、被复制,造成库款被盗、挪用Р严格执行库房钥匙管理规定,在办理出入库业务过程中,钥匙随身携带,营业终了入保险柜保管,严格执行库房门密码、密码锁使用管理规定,密码每半年至少更换一次,有更换记载,不得留有备份,每项业务办完后,应打乱密码,密码、钥匙交接要经领导批准, 实行平行交接,有监交,有记载,有签章Р序号Р风险点Р表现形式及风险Р防范措施Р25Р出纳错款、白条抵库和票据抵库Р出现账款不符,挪用客户或(行)社资金等问题Р严格执行长款归公,短款自赔的规定,严禁白条抵库和票据抵库,加强对库存现金的管理,定期或不定期查库Р26Р银行承兑汇票、信用证和保函项下发生垫款Р出现信用风险,占用(行)社资金Р主任、分管主任要加强监督管理,严格执行结算制度有关规定,严防出现信用风险Р27Р出具虚假资信证明Р违规经营、侵占行Р(社)资金,易发Р生经济案等问题Р合规经营,严格执行印章管理制度,做好印章使用登记,各Р(行)社严禁出具虚假资信证明,加强监督检查Р28Р违规经营,办理存款、贷款等业务不按会计制度记账、登记,或者不在会计报表中Р易发挪用客户及行Р(社)资金等问题Р严格贯彻会计基本制度,严禁账外经营,复核员必须认真复核凭
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