业成本的核算Р第一条存货采用实际成本入帐,领用和发出时,按照先进先出法确定实际成本;营业成本的结转采用分次结转和一次性结转两种方法。Р第二条酒水成本的结转Р①酒水验收入库后,会计根据入库单:Р借:库存商品—酒水Р贷:现金(或银行存款)Р应付帐款—供货商名称Р②吧台领用时填写出库单,酒水员和保管员根据出库单分别登记各自酒水明细帐。Р③月终酒水员和保管员在会计的协助下实地盘点酒水数量,并分别作出月终酒水盘点表,使以下等式成立:Р吧台酒水盘点表中领入数量=库房酒水盘点表中领出数量Р吧台酒水盘点表中销售数量=会计帐面营业收入中酒水收入额Р库房酒水盘点表中入库数量=会计酒水三级帐科目的库数量Р会计、保管员、酒水员三方的帐目必须使以上三个等式成立后,方可依据酒水员月终盘点表中的当月实际销售数量,计算出当月酒水销售成本,并一次性结转:Р借:营业成本—酒水Р贷:库存商品—酒水Р④招待用餐包含的酒水,可与销售的酒水合并结转。Р⑤因酒水收发频繁,会计应不定期抽查吧台和库房酒水的盘存情况,发生的盘盈和盘亏要进行分析处理:Р发生盈亏时,必须调查分析,查明原因,盘亏在必须报总公司批准后方可进行帐务处理。Р 借:其他应收款—责任人(责任人原因)Р 营业费用—其他(自然原因或经主管批准)Р贷:待处理财产损溢Р2) 发生盘盈时借:待处理财产损溢Р 贷:营业外收入Р第三条凉菜、调汤、配菜及面点的成本结转,以调汤成本结转为例:Р①购进锅底调料入库时,根据入库单:Р借:库存商品—原料Р贷:现金(或银行存款)Р应付帐款—供货商名称(已入库未支付的货款)Р②领料出库时a保管员依据厨师长签字的领料单登记原料明细帐,月末会计协助保管员实地盘点原料数量,与库房原料明细帐面余额核对;b、会计依据领料单制出汇总表与保管员原料明细帐面出库数核对;c、上述两项核对无误后,保管员做月终原料盘点表,会计依据盘点表一次性结转成本,即:
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