算,尽量减少现金支出。Р (四)加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要核对现金日记帐、核对库存现金、编制货币资金日报表,做到日清月结。Р第三十一条银行存款管理Р (一)按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户的开立及使用情况;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。Р(二)明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记薄进行记录,防止空白票据遗失和被盗用。 Р(三)加强银行存款对账控制。会计每月必须核对银行账户,并编制银行存款余额调节表,对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。Р 第三十二条 印章管理Р(一)银行预留印鉴章应由专人管理,分开保存,个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管收付款项全部印章,强化内部监控和互相制约。Р(二)严格印章使用管理,确保印章的使用得到适当的授权和审批。Р第三十三条票据管理 Р(一)严格执行财政部和省财政厅有关管理的规定,专用票据实行专人、专柜、专表的原则进行管理,实行管票的不用票、用票的不管钱、管钱的不用票。Р(二)票据及有价证券由财务部门派专人管理。有关部门领用收据,票证,必须经部门负责人及财务负责人批准,并指定专人管理。票证保管人员必须建立票证领用登记簿.详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证应在票证登记簿上签字或盖章。Р(三)票证领用人根据实际发生的经济业务内容开具票据时,应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写,必须填写齐全,字迹必须清晰,不得涂改。对金额填写有差错的,应当重开,开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。Р (四)票据使用人员必须做到:Р 1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。Р 2、不得涂改收据、发票。
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