每月最后一天营业结束后,财务人员按照影城卖品POS后台系统销售数量,根据加权平均法计算发出商品金额,以此为依据结转成本,并盘点实际库存数量。会计凭证后附卖品POS后台系统打印销售报表,财务人员和库管人员签字的盘点表以及每种卖品结转成本的计算表。Р借:主营业务成本-商品销售成本Р 贷:库存商品-商品-单品(存货辅助核算)Р -商品-原材料(存货辅助核算)Р⑵广告收入Р影城的广告收入应该签订相应的合同,贴片广告业务通过主营业务收入-广告收入-影院贴片广告中核算,影院的其他广告收入在主营业务收入-广告收入-影院其他广告科目明细中核算:Р借:应收账款、银行存款Р 贷:主营业务收入-广告收入-影院贴片广告Р -影院其他广告Р⑶购买电影券票纸的业务Р借:销售费用-办公费Р 贷:银行存款Р⑷支付会员卡制作工本费Р借:销售费用-办公费Р 贷:银行存款Р⑸收会员卡工本费Р借:现金、银行存款Р贷:其他业务收入-工本费收入Р 收会员卡工本费收入不通过冲销费用的方式处理Р?⑹影城预售的各种兑换券、会员卡通过预收账款科目核算Р借:银行存款Р 贷:预收账款—预售票款(客商辅助核算,客商按照票券种类添加如会员卡、兑换券)Р财务人员要定期盘点各种兑换券并按照实际的编号做好登记,无论出售、结转都要做到有据可依。Р财务人员每日要核对会员卡的充值与消费的电脑系统数是否与财务账面数一致(会员卡充值凭证后要附系统打印充值报表),如不一致要说明原因,并要有相应的审批手续。Р12、以下事项需通过应付职工薪酬核算借、贷方核算:Р职工工资、奖金、津贴和补贴等、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、补充养老保险等个人和单位承担部分; 住房公积金个人和单位承担部分;工会经费、职工教育经费。Р借:应付职工薪酬-应付工资Р -应付职工福利费Р -社会保险费Р -住房公积金Р -工会经费
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