收款当天 D. 将自产货物用于对外投资,为货物移送当天 45.2011年某一纳税人购进的原材料发生被盗,其成本为85万元,其中免税农产品15万元,应转出的进项税额是()Р A. 14.45万 B. 14.14万 C. 13.85 万 D. 0.44万Р 46.公司外购一批礼品,取得专用发票上注明的价款8.7万元,其中赠送客户价值6.1万,剩余部分发给了职工,应计算增值税销项税是()Р A. 1.48万 B. 1.14万 C. 1.04万 D. 0.44万Р 47.下列哪项应视同销售,征收增值税( )Р A. 某公司用外购钢材建设厂房 B. 某商店为厂家代销服装Р C. 某运输公司外购棉大衣用于职工福利 D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售Р 48.某生产果酒公司为增值税一般纳税人,2014年12月收入140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万,当期逾期未归还包装物押金为2.34万,该企业12月份应申报的销项税额为( )Р A. 20.4 B. 20.74 C. 21.08 D. 20.8Р 49.以下进项税额,不得从销项税额中扣除的是( )Р A. 生产过程中出现的报废产品 B. 用于返修产品修理的易坏配件Р C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 企业购进的用于非生产用的设备Р 50.以下既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()Р A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%Р 51.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自开具之日起( )内到税务机关论证,否则不予抵扣进项税额。Р A 30日 B. 60 日 C. 180日 D. 120日Р 52.现金折扣即税法上的销售折扣,应该在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种融资行为,其折扣不得从销售额中抵扣,即不能冲减销项税额,应作为( )项目。
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