查); 4、审查审计项目的审计意见及拟出具的审计报告类型(二级审查);5、审查审计报告(二级审查); 6、组织人员培训, 不断提高各级人员的业务素质和职业道德水平。三、部门经理: 部门经理对本部门执行审计项目的审计质量负责,具体职责: 1、审查本部门项目经理编报的审计计划(一级审查); 2、负责审计工作底稿的第二级复核; 3、审查本部门项目经理上报的审计意见和审计报告类型(一级审查); 4、审查本部门项目经理编制的审计报告(一级审查); 5、组织本部门人员学习审计准则和有关政策、法规、制度, 不断提高人员素质。四、项目经理: 项目经理对自己组织实施的审计项目的审计质量负责,具体职责: 1、主持现场外勤工作,对现场工作质量负责; 2、检查指导现场审计人员的工作,并对其工作质量负责; 3、负责审计工作底稿的详细复核; 4、负责现场工作中重大和疑难问题的处理, 并向上一级书面报告; 5、负责审查、归集、整理审计证据, 提出审计意见和审计报告类型,并报上一级审批; 6、负责按程序编制审计计划、审计总结和审计报告。五、注册会计师: 注册会计师对自己执行或在其指导下由助理人员执行的审计事项的质量负责,具体职责: 1 、执行项目经理安排的审计任务,对其执行的审计事项的质量负责; 2 、按照项目经理的安排,指导助理人员的工作,复核其工作底稿并签字,对其审计质量负责。上述各级人员的质量控制责任既有分工, 又密切联系。必须从上到下一级督导一级, 从下到上一级对一级负责。各级人员都应严格履行职责, 从严把好质量关。当出现以下情形时, 按照本公司的章程或劳动合同的有关条款和程序,取消其出资人资格或解除劳动合同: 1、没有履行职责,严重影响本公司声誉者; 2、违反公司规定,一次或一年内给本公司造成十万元以上的经济损失者。本制度自批准之日起执行,由公司质量控制监督委员会负责解释, 修订权属公司董事会。
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