发现系统操作与资金来源是否相符, 是否存在虚假收付费形式,提、存现金等行为是否经过审批等等。对收、付费财务事项检查更可以直观地观察收付费的日常管理和事前审批是否执行到位。对风险控制点的监督要关注主要风险来源和主要风险控制点, 以提高内部控制的效率。特别是对收付费日常工作中的一些工作流程的检查,例如提取现金时是否有经过审批的现金提取申请单等,这些关键风险控制点的监控对收付费的风险管控起到至关重要的作用。(五)严格执行制度,加大责任追究是保障再好的制度、措施, 如果只停留在纸面, 不严格执行, 就只能流于形式而无法发挥实效。对收付费风险的管控, 虽然制定了业务流程、找准了关键风险控制点,但是如果不采取具体措施,对关键风险进行有效控制, 那么同样可能造成严重损失。因此, 制度的执行到位与否是事关整个风险管控能否取得实效的关键, 只有严格执行, 才能保证实现收费风险管控的目标。同时也要建立健全责任追究制度。对于检查中发现的问题和风险, 应及时向相关部门和单位反馈; 加强后续整改跟进工作, 有的放矢, 关注收付费相关环节问题的整改情况, 并实施现场督促检查, 以促进收付费管理工作逐步规范。四、结论收付费是支持保险企业业务发展的重要手段, 收付费工作要通过不断提高收付费人员素质、建立健全规章制度、优化处理业务流程、创新结算手段、加强各层次的监管力度, 有力保障及促进企业业务发展。收付费各环节的风险管控, 是保证收付费资金安全、防范收付费各相关环节风险的重要保障。同时我们也应该看到收付费风险的管控是个长期的过程, 在加强收付费各环节风险管控的同时也应该兼顾与业务发展、客户服务的关系, 切实保护投保人、被保险人和受益人的合法权益, 进一步提升保险企业依法合规经营水平,促进企业持续健康发展。参考文献[1] 关于加强人身保险收付费相关环节风险管理的通知(保监发〔 2008 〕 97 号) .
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