《关于进一步加强中央企业大宗商品经营业务风险防范有关事项的紧急通知》对贸易业务提出了严格的要求。2014年4月国资委再次召集相关事务所召开座谈会,重申贸易业务风险,要求事务所、审计师严格把关并补充披露相关央企贸易业务的专题报告。Р一、融资性贸易Р严格禁止的贸易业务Р融资性业务其实质为本不具备金融功能但具有相对?资金优势的企业为市场中的其他资金缺乏主体以商品购?销的形式向其提供资金支持的一种“类银行”业务,即?所谓的“影子银行”业务。? 融资性贸易资金占用大、业务风险高、收益与风险?严重不对等、潜在较大经营风险。国资委31号文将融资?性贸易列为高风险业务,严禁开展无商品实物、无货权?流转或原地转库的融资性业务。Р一、融资性贸易Р严格禁止的贸易业务Р融资性贸易常见的两种情形:Р(一)变相对外借款情形РA企业支付预付款给B企业,使其长期占用,约定资金占用利率,即?该笔业务的利润为B企业支付给A企业的借款利息。结算时A企业将利?息加计入销售价格开票给B企业指定的C企业(C企业往往为B企业实?质控制的企业),资金通过C企业回流。贸易过程中无实物流转,实?质为A企业向外部企业提供借款,严格禁止。РB企业РA企业РC企业Р间隔较长Р预付款Р加计利息销售Р资金?回流РB企业指定通过C企业回流资金Р一、融资性贸易Р严格禁止的贸易业务Р融资性贸易常见的两种情形:Р(二)对外提供开票渠道情形РB、C企业约定拆借资金,利用A企业开票实现资金流转,A企业充当?为外部企业提供开票渠道且虚增贸易额角色。交易过程无实物流转?不具有商业实质,严格禁止。РB企业РA企业РC企业РB、C企业之间拆借资金Р资金Р资金Р二、闭环交易Р严格禁止的贸易业务Р闭环交易指同一商品来回买卖,交易三方或多方形成闭?环交易。此类交易目的可能存在两种情形,一是开具票?据套取银行资金;二是虚增贸易额。此类业务无商业实?质,严格禁止。
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