, 共 90 分。编制会计分录时,请写出必要的明细科目) 45. ( 12分)【资料】甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17% 。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。 2013 年 12 月发生如下销售: (1) 12月2 日,向立达企业赊销 A 产品 20 件,单价为 2 000 元,单位销售成本 1 000 元,约定的付款条件为:“ 2/10 , N/20 ”。(2) 12月8 日,立达企业收到 A 产品后,发现有少量残次品,经双方协商,甲公司同意折让 5% 。余款立达企业于 12月9 日偿还。假定计算现金折扣时不考虑增值税。【要求】编制甲公司上述经济业务的会计分录。 46.( 30 分) 甲公司为增值税一般纳税企业,企业利润平时用表结法核算。 2013 年1月1日“利润分配—未分配利润”有贷方余额 200 万元。 2013 年度甲公司发生如下经济业务: (1 )经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为 350 0 万元(与公允价值相符) ,增值税税额为 595 万元;同时甲公司增加实收资本 2000 万元,相关法律手续已办妥。(2 )出售一项专利技术,售价 25 万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本 50 万元,累计摊销额 38 万元,未计提减值准备。(3) 被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加 300 万元, 甲公司采用权益法按 30% 持股比例确认应享有的份额。(4 )结转固定资产清理净收益 50 万元。(5 )摊销递延收益 31 万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。(6 )年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为 200 万元。(7 )除上述经济业务外,甲公司当年实现的主营业务收入 10500 万元,发生主营业务成本 4200 万
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