《审计实务》教学案例答案

元, 向开户银行取得对账单一张, 2013 年 12月 31 日的银行存款余额为 1 554 500 元。查有下列未达账项和记账差错: (1) 12月 23 日,银行将一笔委托收款 5 800 元入账,但东方公司尚未收到收款通知, 尚未记账。(2) 12月 24 日,银行代企业支付电话费 1 800 元,银行已登记东方公司银行存款减少,但东方公司尚未收到付款通知,尚未记账。(3) 12月 25 日,东方公司送存支票一张,金额 3 000 元,并已登记入账,但银行尚未记账。(4) 12月 30 日,东方公司开出一张转账支票,支付购货款 14 000 元,东方公司已登记入账,但持票单位尚未到银行办理转账手续,银行尚未记账。(5) 12月 15 日,收到银行收款通知单 12 200 元,东方公司出纳员入账时,将银行存款增加数错记成 12 000 元。【实战演练 5】根据本案例资料, 请代李艳完成银行存款余额调节表( 直接填入表 8-9 ), 核实 2013 年 12月 31 日资产负债表中“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。表 8-8 银行存款余额调节表被审计单位: 东方公司项目: 银行存款余额调节表编制: 李艳日期: 2014 、2、 15 索引号: ZA41-4 财务报表截止日/ 期间: 2013.12.31 复核: 李志强日期: 2014 、2、 16 项目银行对帐单余额(年月日) 金额/元企业银行存款日记帐金额(年月日) 金额/元 1 558 7001 543 500 加:企业已收,银行尚未入帐金额 3000 加:银行已收,企业尚未入帐金额 6000 其中: 1. _______________ 元其中: 1. 5800 _元 2. _______________ 元2. 200 元减:企业已付,银行尚未入帐金额 14000 减:银行已付,企业尚未入帐金额 1800