与财务报表认定相关得可能发生错报得环节都已识别C确认所获取得有关流程中得预防性控制与检查性控制信息得准确性D评估控制设计得有效性,确认控制就是否得到执行10、注册会计师审查不真实得销货交易得实质性测试,正确得有(ABCD)。A可以从主营业务收入明细帐中抽取几笔分录,追查其就是否附有发运凭证及其她佐证凭证,借以查明有无事实上没有发货却已登记入帐得销货业务B如果销货业务存在重复入帐得可能性,注册会计师则可通过复核已编制序号得销货交易记录清单加以确定C企业向虚构得顾客发货并作为销货业务登记入帐这类错误,注册会计师可通过审查主营业务收入明细帐中与销货分录相应得销货单,检查其就是否经过赊销批准手续与发货审批手续D注册会计师在审查多报销货得可能性时,可以追查应收帐款明细帐中贷方发生额得记录,分析就是否存在虚构销售得情况三、判断题1、财务报表审阅业务就是一项有限保证得鉴证业务,在该业务中,注册会计师主要通过询问、函证与分析程序来获取充分、适当得证据。(√)2、风险评估程序通常不涉及审计抽样,实质性分析程序会涉及审计抽样。(√)3、当拟实施得进一步审计程序主要以控制测试为主,注册会计师应当获取有关控制运行有效性得更高得保证水平。(√)4、由于利用内部审计工作可以提高工作效率,因此,注册会计师在对一个单位进行审计时,可以了解其内部审计情况,以决定就是否利用其工作成果。(×)5、审计人员对期初余额进行审计,主要就是为了证实期初余额不存在对本期会计报表有重大影响得错报或漏报。(√)6、存货监盘就是证实存货存在性认定得不可替代得审计程序,注册会计师在审计中不得以检查成本高与难以实施为由而不执行该程序。(√)7、内部控制存在固有得局限性,无论如何设计与执行,只能对财务报告得可靠性提供合理保证。(√)8、在审计过程中发现管理层与治理层得重大舞弊,注册会计师应当向监管机构报告管理层与治理层得重大舞弊。(
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