员登记现金总账。 3. 收付两清原则收付两清原则,是指为了避免在现金收支过程中发生差错,防止收付发生长款、短款,现金收付要做到相互复核,不论工作忙闲、金额大小或对象生熟,出纳人员对收付的现金都要进行复核,切实做到现金收付不出差错,收付款当面点清,以保证收付两清。 4. 日清月结原则日清月结原则,是指各单位必须做到对每天发生的现金收付业务,都要记入现金日记账,结出每天的库存现金余额,并把账面现金余额与实际库存现金余额核对,保证账实相符。日清月结制度的内容包括: (1 )清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”或“付讫”的戳记。(2 )登记和清理日记账。出纳要将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,并在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。(3 )现金盘点。出纳员应按券别分别清点现金数量,然后加总,得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如果发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。如果经查明长款是因记账错误、丢失单据所致,应及时更正错账或补办手续;如果属于少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续才能作为单位的收益。对于短款,如果查明属于记账错误应及时更正错误;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿。(4) 检查库存现金是否超过规定的现金限额。如果实际库存现金超过规定库存限额的, 则出纳员应将超出的部分及时送存银行。如果实际库存现金低于库存限额的,则应及时补提现金。二、现金管理有关规定企事业单位和机关团体、部队的现金管理在遵循上述管理原则外,还必须遵循以下现金管理规定,对现金
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