,现金流量才能被真正控制住,从而使企业的人力、物力、财力各方面达到一个较佳的平衡点。(四)重视现金流量的分析,做好现金流量预测全方位的现金流量分析可以发现企业现金流量管理和财务管理中存在的问题。对现金流量的分析除了常用的比率分析方法外,企业还应该采取趋势分析、结构分析、差量分析等多种分析模式,甚至可以建立引入现金流量的杜邦财务分析系统,从而为改善现金流量管理提供有用信息。当检查现金流量循环的关键要素(比如应收、应付等要素)时要采用整体观念对现金流量循环中各控制要素的产生及相互作用进行分析。六、结论在社会日益关注中小企业发展的今天,中小企业亦应加强自身的建设,追求利润的同时,注重现金的管理,通过提升企业现金流的管理水平,合理的控制营运风险,提升企业整体资金的利用效率。在实际操作中,应结合中小企业实际,选择一些简单易行的方法,逐步实现对现金流的管理和控制。参考文献[1]宋喜娇:《企业要加强现金流量的科学管理》,当代经济,2005。[2]蔡昌:《提升现金流管理》,西安交通大学出版社,2005。[3]余绪缨:《企业理财学》,大连,辽宁人民出版社,2003。[4]胡玉明:《现代企业财务管理学科建设若干理论问题探讨》,载《云南财贸学院学报》,2002年2月12日。[5]李正安:《企业现金流量表编制中存在问题的探索》,载《商业会计》,2005年第7期。[6]顾燕:《企业经营活动的现金流量与企业偿债和管理能力分析》,载《经济师》,2001年第12期。[7]朱小光:《加强现金流量管理,实现企业绩效提高》,载《金融经济》,2007年第1期。[8]李爱华:《现金流量表的分析与应用》,载《中国管理信息化》,2006年第9期。[9]周瑞平:《论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位》,载《技术经济与管理研究》,2002年第4期。[10]曲森森:《企业现金流量管理问题研究》,南京理工大学,2003年。
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