税(销项税额-进项税额)借:长期应收款-建设期-工程成本(红字)贷:应交税费-未交增值税(注:销项税额-进项税额)贷:应交税费-简易计税-分包抵减(红字)2、期末(月末或年末)结转时,如销项税额小于已认证进项税额借:应交税费-简易计税-销项税额借:应交税费-未交增值税(注:进项税额-销项税额)应交税费-简易计税-分包抵减(红字)贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:银行存款-银行账户3、本期缴纳上期增值税额,并计提缴纳附加税2、无法分包抵减,缴纳增值税缴纳***月增值税借:应交税费-未交增值税(注:纳税申报表一定与应交税费-未交增值税一致)借:应交税费-简易计税-销项税额贷:银行存款-银行账户贷:银行存款-银行账户经营活动:支付的各项税费4、计提及缴纳增值税附加税同新项目借:税金及附加计提***月/季城建税、教育费附加、地方税金附加贷:应交税费-城建税/教育费附加/地方教育附加借:应交税费-城建税/教育费附加/地方教育附加付***月/季城建税、教育费附加、地方税金附加贷:银行存款-银行账户经营活动:支付的各项税费5、根据净利润计提、缴纳所得税借:所得税费用计提所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税借:应交税费-应交企业所得税支付所得税贷:银行存款-银行账户经营活动:支付的各项税费6、计提缴纳印花税及其他税金(不含增值税、所得税)(1)印花税及其他税金计入总投,则在“长期应收款”科目中核算借:长期应收款-建设期-印花税/其他税金计提***印花税/其他税金(计税金额***,税率***)贷:应交税费-应交印花税借:应交税费-应交印花税贷:银行存款-银行账户经营活动:支付其他与经营活动有关的现金(2)印花税不计入总投,则在“税金及附加”科目中核算借:税金及附加支付**印花税/其他税金贷:应交税费-应交印花税借:应交税费-应交印花税贷:银行存款-银行账户经营活动:支付的各项税费
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