不随意改变费用、成本的确认标准和计量方法,虚列、多列、不列或少列费用、成本;不随意调整利润的计算、分配方法,编造虚假利润Р 28 企业财务报告列式的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成,是否按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限Р 29 企业是否按照岗位分工和规定的程序编制财务报告:一是财会部门制定本单位财务报告编制分工表,并由财会部门负责人审核,确保报告编制范围完整。二是财会部门报告编制岗位按照登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料对相关信息进行汇总编制,确保财务报告项目与相关账户对应关系正确,计算公式无误。三是进行校验审核工作,包括期初数核对、财务报告内容有关项目的对应关系审核、报表前后勾稽关系审核、期末数与试算平衡表和工作底稿核对、财务报告主表与附表之间的平衡及勾稽关系校验等Р 30 企业是否按照国家统一的会计准则制度编制附注。附注是财务报告的重要组成部分,企业对反映企业财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项,需要做出真实、完整、清晰的说明;检查担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大或有事项是否在附注中得到反应和披露Р 31 财务报表编制完成后,是否由财会部门负责人审核报表内容和种类的真实、完整性,通过后予以上报Р 编制合并财务报告 32 编制单位财会部门是否依据同级法律事务部门确认的产权(股权)结构图,并考虑所有相关情况以确定合并范围符合国家统一的会计准则制度的规定,由财会部门负责人审核、确认合并范围是否完整Р 33 是否由财会部门收集、审核下级单位财务报告,并汇总出本级次的财务报告,经汇总单位财会部门负责人审核Р 34 财会部门制定内部交易和事项核对表及填制要求,是否报财会部门负责人审批后下发纳入合并范围内单位Р 35 财会部门是否核对本单位及纳入合并范围内单位之间内部交易的事项和金额,如有差异,是否及时查明原因并进行调整
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