财务状况，如流动资产的流动性和现金的充足程度。?长期债权人主要关心长期盈利能力、资本结构和企业陷入财务危机的可能性。Р第1页/共45页РР与信贷相关的财务知识Р一、主要资产科目的讲解??二、利润恶化的表现??三、现金流量变化的原因??四、常用的财务比率Р第2页/共45页РР货币资金Р货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金。?企业应建立并严格执行货币资金内部控制制度。包括：（1）现金收入与支出的全过程岗位应分人负责；?（2）现金收入、支出要有合法、合理的会计凭证；?（3）收入与支出均应及时入账，支出要有适当授权；?（4）定期盘点货币资金，编制银行存款余额调节表，做到账实相符；?（5）不做支现金；?（6）定期实行岗位轮换。Р第3页/共45页РРР货币资金增加的含义Р近期偿还债务需求增加?不当筹资行为发生?企业在投资方面没有作为?引起不必要的利息支出Р第4页/共45页РР货币资金减少Р企业严格控制货币资金存量?企业对经营活动产生现金流量的能力有信心?经营活动难以产生现金净流入量?现金流量趋于枯竭Р第5页/共45页РР应收账款Р对应收账款变现性分析包括：?（1）债权的账龄分析；?（2）从债务人的稳定程度分析（历史交易情况）；?（3）债权企业与债务人的关联状况。关联方之间的债权债务状况操纵色彩较强。Р第6页/共45页РР应收账款增加的含义Р企业业务发展迅速?回款质量不高导致长期难以收回?迫于竞争压力或以拓展市场为目的而主动放宽信用政策?虚增营业收入Р第7页/共45页РР应收账款减少的含义Р企业回款质量较高?紧缩信用政策以减少坏账?企业计提过高的减值准备?企业业务萎缩Р第8页/共45页РР其他应收款Р其他应收款不属于企业主要的债权项目，数额及所占比例不应过大。要借助报表附注分析其具体构成项的内容和发生时间。警惕企业利用该科目粉饰利润、大股东抽逃或无偿占用资金等。Р第9页/共45页
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