会计基础学习情境83银行存款清查

会计职业基础学习情境8组织和开展财产清查会计职业基础学习情境内容子情境二:库存现金的清查子情境一:实物资产的清查子情境四:往来款项的清查子情境三:银行存款的清查◆◆◆◆会计职业基础财产清查的概念财产清查(PropertyChecking)是指根据账簿记录,对企业的各项财产进行实地盘点或核对账目,查明各项财产的实存数,确定实存数与账存数是否相符,并据以调整会计账簿,保证账实相符的一种专门方法。概念核心34贷方√余额千百百元角分2010年摘要借方月日百十万百33承上页十分十元角千万千百十百3收预交租赁款收323985003预借差旅费付122198500本日合计585002000002198500其他应收款其他应收款现金日记账对应科目√十元角分十万凭证编号类号实账会计职业基础财产清查的种类财产清查按清查范围按清查时间全面清查局部清查定期清查不定期清查会计职业基础银行存款日记账与银行对账单认知子情境三银行存款清查查找未达账项银行存款日记账与银行对账单核对1234编制银行存款余额调节表会计职业基础银行存款清查工作思路图核对法核对账面余额和实有数额确定账面余额确定实有数额银行存款日记账余额银行存款清查余额不符核对清查前准备银行对账单排除未达账项编制银行存款余额调节表如调整后余额不相符则说明银行存款账实不符会计职业基础会计职业基础江淮集团会计职业基础清查方法:核对账目企业银行存款日记账的账面余额银行对账单余额子情境三银行存款清查会计职业基础清查之前将本单位所发生的经济业务登入“银行存款日记账”清查前的准备工作对账面记录进行检查复核,确定账簿的完整性、准确性子情境三银行存款清查