银行存款日记账

银行存款日记账Р江苏省吴中中等专业学校? 周蓉Р复习:Р什么叫日记账?日记账的账页格式有哪几种??日记账:亦称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔登记的账簿。?账页格式一般为三栏式和多栏式。Р导入新课:Р(二)银行存款日记账的格式和登记方法Р1.概念:Р银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。Р2.格式:Р银行存款日记账的格式与现金日记账相同,既可以采用三栏式,也可以采用多栏式,但必须都使用订本账。Р3.登记方法:Р银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同,其登记方法如下:Р(1)日期栏,填写与银行存款实际收、付日期一致的记账凭证的日期。?(2)凭证栏,系指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与现金日记账的登记方法一致)。?(3)摘要栏,摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但能概括说明问题。Р(4)支票的种类及号数,如果所记录的经济业务是以支票付款结算的,应在这两栏内填写的支票种类及号数,以便与开户银行对账。Р(5)对方科目栏,系指银行存款收入的来源科目或支出用途科目。?如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目(即对方科目)为“材料采购”科目,其作用在于了解经济业务的来龙去脉。Р(6)收入(借方)栏,根据银行存款收款凭证登记,对于以现金存入银行的业务,由于只填制现金付款凭证,不填制银行存款收款凭证,因此这种业务的银行存款收入数,应根据有关现金付款凭证登记。