融资性担保机构的财务风险分析目录一、新准则下担保企业的会计处理要点二、财务风险分析新准则下担保企业的会计处理要点财政部早在2005年就根据相关法律、法规制定了《担保企业会计核算办法》,但如今已废止。2006年2月《企业会计准则》发布后,新准则对担保业务的处理与原《办法》相比已产生了实质性的变化,且对担保业务的会计处理缺乏详尽的规定。担保业务规律特点对财务会计的要求1、担保业务是一种金融业务,应参照金融企业的财务会计制度。2、担保业务的高风险性,要求实行充分的风险准备金制度。担保业务规律特点对财务会计的要求3、担保业务的政策性和高风险性,要求财政建立担保风险补偿机制。4、担保业务实质是一种期权互换,因此,或有事项是担保会计的主要核算对象。5、担保机构业务属于远期交易,收入实现在即期,风险成本在远期。担保业务的会计核算经济活动循环对应的会计核算科目筹集资本金实收资本类资产运营资产、负债类经营成果收入、成本费用、利润类收益分配利润分配类财务报告筹集资本金对应的会计科目:实收资本资本公积资产运营资产货币资金应收款项存出保证金可供出售金融资产等、对外投资其他长期资产流动性大小固定资产无形资产资产运营负债短期借款等应付款项应付职工薪酬等预计负债长期负债流动性大小担保责任准备金未到期责任准备金
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