商业银行内控

银行富滇银行宁夏银行长安银行兰州银行等来自实战的话题来自实战的话题来自实战的话题内控的含义究竟是什么——从两个内控定义说起之一:商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制的目标包括:确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保风险管理体系的有效性;确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。(中国银监会2007年制定并颁布《商业银行内部控制指引》)之二:由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。(财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年颁布的《企业内部控制基本规范》)。主体客体目标属性——银监会:无——五部委:企业董事会、监事会、经理层和全体员工建议:突出治理层客体——银监会:风险——五部委:经营管理活动、资产、财务报告及相关信息建议:突出风险目标——银监会:确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保风险管理体系的有效性;确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。——五部委:合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。建议:突出风险控制属性——银监会:商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。——五部委:实现控制目标的过程。建议:突出过程和机制内控的架构如何形成——从“五要素”说起五要素内容信息与沟通内部环境内部监督风险评估控制活动