激励措施,营造均等普惠环境。引导和推动小型企业尤其是小型上市公司加强内控建设,提高管理水平,降低经营风险,减少各类经济损失,同时降低因内部控制而带来的成本负担和效率损失,促进小 型企业健康成长和科学发展,对于我国经济发展具有重要的战略意义。2.小型企业实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引存在适应性不强、实施成本高等问题。(1)适应性不强《企业内部控制基本规范》及其配套指引主要适用于大中型企业,小型企业并不是现有企业内控规范体系的主要规范对象,内容上较少考虑小型企业的特殊性(2)实施成本高从经济角度分析,只有当内控带来的收益大于它所发生的费用成本时,才是值得的。不同于大型企业,小型企业因为资源、能力的限制,往往不需要构建一个庞大复杂的控制系统,也无法承担构建庞大控制系统所需要的成本。2.小型企业实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引存在适应性不强、实施成本高等问题。(3)岗位设置缺乏牵制小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素,使得其管理缺乏内部控制的观念,或者是将内部控制制度视为一纸空谈,从而使内部控制成为小型企业管理工作的盲点。我国小企业特点1.数量多、类型复杂多样。2.治理水平差异化。非上市民营企业、小型上市公司、小型国有企业3.管理非正式化。机构简化、制度文档少、信息化程度低4.监督机制相对缺失5.信息披露不充分。小企业在开展内控体系建设中存在的主要问题对内控的认识不准确 内控等同于合规 内控建设就是请咨询、做项目、订手册内控是区别于现有管理的一套新体系内控经验不足内控建设方法不正确二、小企业内部控制基本概念1.框架结构《规范》包括总则、内部控制建立与实施、内部控制监督和附则四章,共四十条。(1)总则主要明确了制定《规范》的目的、依据和适用范围,小企业内部控制的定义、目标、原则和总体要求,以及小企业负责人的责任等内容。
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