种能力结合在一起,这就是现代企业的竞争力。到目前为止,海尔通过业务流程再造,建立现代物流,最后获得的就是在全世界都有能力进行竞争的核心竞争力,成为一个真正的世界500强的国际化企业。零营运资金是所有企业营运资金管理追求的目标,要实现零营运资金占用,关键在于营运资金管理各个环节的整体优化。**5.1.1营运资本的含义5.1.2营运资本的特征5.1.3营运资本管理的基本要求*5.1营运资本概述*5.1.1营运资本的含义营运资本:企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义营运资本全部流动资产占用资金狭义营运资本流动资产-流动负债净营运资本在企业的经营决策中,营运资本管理的主要内容是对各种流动资产及流动负债的管理,通过流动资产和流动负债在数量和组合上的配合,使企业能维持高度的变现能力,实现企业价值最大化。**5.1.2营运资本的特征(一)营运资本的周转具有短期性(二)营运资本的实物形态具有易变现性(三)营运资本的数量具有波动性(四)营运资本的实物形态具有动态性(五)营运资本的来源具有灵活多样性**5.1.3营运资本管理的基本要求(一)营运资本管理应遵循以下原则:1.认真分析生产经营状况,合理确定营运资本的需要数量;2.在保证生产经营需要的前提下,节约使用营运资本;3.加速营运资本周转,提高资金的利用效率;4.合理安排流动资产与流动负债的比例关系,保证企业有足够的短期偿债能力。**5.1.3营运资本管理的基本要求(二)营运资本规模的控制要求考虑偿债风险:即流动资产变现过程的各种不确定性因素,如坏账损失、存货积压及削价损失等。考虑收益要求:企业在确定营运资本规模时,必须依据获利能力的要求,增加部分机动性的流动资产投资,以提高收益性。考虑成本约束:企业各项成本费用开支增加,会因企业自身能力的限制使经营风险提高,故企业不能没有约束地随意扩大流动资产的投资额,扩大营运资本的占用规模。**
全文预览
