和开票人印章。Р村社月份月末结报单Р年月日Р科目Р期初余额Р本月发生额Р凭证张数Р期末余额Р本月增加Р本月减少Р银行存款?(信用社)Р现金Р会计:Р出纳员:Р备注:退回票据_____张数,金额_____元,实际结报张数_____、金额____元。Р三、会计科目核算流程Р(一)会计核算中常见的几类问题:Р 1、多笔经济业务填制一张记账凭证。? 如某街道一张凭证:借记应付福利下设14个二级明细,贷记现金,后面附126张原始凭证,加上附件近300张,一张凭证装订一本。(按要求一笔经济业务做一张凭证)。? 2、多借多贷。? 一张凭证可以一借多贷,多借一贷,一般不允许出现多借多贷。(科目对应性)? 3、科目应用不正确。? 如村干部养老金三部分组成,有人把上级补助部分记入“补助收入”,个人部分记入“其他收入”,支付时全额作“应付福利”。原因:应记入“应收款”的记入“收入”,使村收入虚增。正确会计分录:收到上级补助和向个人收取部分,借记现金(银行存款),贷记应付款—二级明细。支付时,借记应付款—明细;村支付部分,借记应付福利-社会保险,贷记现金(银行存款)。Р4、固定资产直接作支出。? 如电脑、昂贵的家具、三轮摩托车等等。(固定资产概念)? 5、附件不齐。? 各类附件该附不附,如合同、结算清单等。? 6、科目应用随意性较大。? 部分原始凭证,摘要栏不清楚,而会计也不询问情况,随意按放到一个会计科目中作支出。最常见的是很多原始凭证在难以分清的情况下一股脑儿扔到其他支出。? 7、销账随意。? 如确成呆(坏)账的应收款,一定要经过集体讨论并由社员(代表)大会讨论通过形成决议后才可销账,并在记账凭证后面附上决议。? 8、应设明细科目不设。? 有个别会计水平较高,在应收款下设了一个(各户)的二级科目。然后所有张三李四进进出出的应收款都通过“各户”核算,最后一本混账,村到底应向哪些人和单位应收款项。
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