交易性金融资产时:Р借:银行存款(实际收取的款项)Р公允价值变动损益(根据此科目余额方向确定,结转余额)Р贷:交易性金融资产—成本Р交易性金融资产—公允价值变动Р投资收益(倒挤数据)(或借方)Р应收票据Р本科目用于核算企业持有的,尚未到期兑现的商业承兑汇票和银行承兑汇票。Р本科目下设银行承兑汇票面值、银行承兑汇票贴现、银行承兑汇票解付、银行承兑汇票背书转让、转为应收款银行承兑汇票以及商业承兑等6个二级明细科目。Р银行承兑汇票面值Р本科目用于核算企业收取、开具的银行承兑汇票等。借方余额反映企业收取的银行承兑汇票,贷方余额反映企业退回的银行承兑汇票。Р企业回收款项而取得银行承兑汇票时:Р借:应收票据—银行承兑汇票面值Р坏账准备Р贷:应收账款—经营性、内部往来—应收账款、其他应收款等Р银行承兑汇票退票等:Р借:应收账款—经营性、内部往来—应收账款、其他应收款等Р 贷:应收票据—银行承兑汇票面值Р企业开具银行承兑汇票时:Р借:应收票据—银行承兑汇票面值Р贷:应付票据Р银行承兑汇票贴现Р本科目用于核算企业为收取现汇而对银行承兑汇票进行贴现的业务,一般为贷方余额,反映企业进行贴现而减少的银行承兑汇票。Р借: 银行存款(贴现所得)Р财务费用—利息支出—票据贴息支出(贴现所得小于票据账面余额的差额)Р贷:应收票据—银行承兑汇票贴现(票据账面余额)Р银行承兑汇票解付Р本科目用于核算银行承兑汇票到期时,企业到银行解付承兑,而收取银行存款的事项,一般为贷方余额,反映企业进行解付而减少的银行承兑汇票。Р借:银行存款Р贷:应收票据—银行承兑汇票解付(票据账面余额)Р银行承兑汇票背书转让Р本科目用于核算企业将银行承兑汇票背书给供应商等其他单位或个人,用于支付货款等经济业务。一般为贷方余额,反映企业进行背书而减少的银行承兑汇票。Р借:应付账款—经营性等Р贷:应收票据—银行承兑汇票背书转让(票据账面余额)
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