（应收票据、应收账款的期初数）-（应收票据、应收账款的期末数）

借款和应负债券的期末数-短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款和应付债券的期初数=(借款收到的现金+发行债券收到的现金)-偿还债务所支付的现金?在特定情况下,存量差和动量差的差不等于零。Р2.权责发生制和收付实现制的相互转换Р返回Р资产负债表和利润表是按权责发生制编制的,而现金流量表是按收付实现制编制的,二者之间的数据在一定情况下是可以相互转换的。Р(1)收入和现金流入之间的相互转换Р(2)费用和现金流出之间的相互转换Р(1)收入和现金流入之间的相互转换(公式推导)Р返回Р(1)收入和现金流入之间的相互转换(具体运用)Р返回Р现金流入/(1+价外税率)=收入-(应收款项的期末余额-应收款项的期初余额)+(预收款项的期末余额-预收款项的期初余额)Р注:上式中的“收入”即“销货金额”,也可以通过下式加以推断: ?销货金额={预收账款的期初数+[销售商品、提供劳务收到的现金-应收票据、应收账款的期初数-预收账款的期末数]+应收票据、应收账款的期末数}/(1+价外税率)Р(2)费用与现金流出的相互转换(公式推导)Р返回Р(2)费用与现金流出的相互转换(具体运用)Р返回Р现金流出/(1+价外税率)=销货-(应付款项的期末余额-应付款项的期初余额)+(预付款项及存货的期末余额-预付款项及存货的期初余额)Р注:上式中的“销货”即为利润表中的“营业成本”,也可以用以下公式进行推断:Р销货成本={(存货的期初数-存货的期末数)+[预付账款的期初数+(购买商品、接受劳务支付的现金-应付票据、应付账款的期初数-预付账款的期末数)+应付票据、应付账款的期末数}/(1+价外税率) ?在制造业企业,上述“营业成本”与“销货成本”之差为制造企业产品制造的人工费用等。Р3.业绩增长,税费必然增长Р返回Р(1)收入增长,价内流转税必然增长Р(2)增值额增长,增值税必然增长Р(3)利润增长,所得税必然增长