行清查盘点。Р(五)现金管理制度?1)超额现金当日下班前缴存?2)现金一律存放专业保险柜?3)单位现金不准以个人名义存入银行?4)不得“白条抵库”(白条不入账)?5)现金分类管理?6)保险柜的配备和使用制度? 1、不得存放私人财物? 2、更换出纳人员,应相应更换保险柜密码?7)其他内部牵制制度? 1、现金支票和银行印鉴有两人分别保管Р第三节银行结算账户?一、银行结算账户的概念? 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。?特征:? 人民币业务——外币存款帐户? 资金收付结算——储蓄账户? 活期存款账户——定期存款账户Р二、银行结算账户的分类? 1、按照存款人不同?1)单位银行结算账户? 定义:以单位名称开立的银行结算账户?个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。?(将个体工商户个人消费资金与经营性资金区分开)Р2)个人银行结算账户?定义:存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。Р2、单位结算账户按照用途不同划分? 基本存款账户Р 临时存款账户Р 专用存款账户Р 一般存款账户Р(另:预算单位零余额账户按专用存款账户管理,采用核准制)Р+ 预算单位的专用存款账户核准制Р三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则?1.一个基本账户原则? 即存款人只能在银行开立一个基本存款账户,不能多头开立基本存款账户。? ?2.自主选择银行开立银行结算账户原则? 即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。? ?3.守法原则? ?4.存款保密原则? 即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料,除国家法律、行政法规另有规定外,银行有权拒绝任何单位或个人查询。
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