是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。(四)现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组,定期和不定期进行清查盘点。(五)现金管理制度1)超额现金当日下班前缴存2)现金一律存放专业保险柜3)单位现金不准以个人名义存入银行4)不得“白条抵库”(白条不入账)5)现金分类管理6)保险柜的配备和使用制度1、不得存放私人财物2、更换出纳人员,应相应更换保险柜密码7)其他内部牵制制度1、现金支票和银行印鉴有两人分别保管第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特征:人民币业务——外币存款帐户资金收付结算——储蓄账户活期存款账户——定期存款账户二、银行结算账户的分类1、按照存款人不同1)单位银行结算账户定义:以单位名称开立的银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。(将个体工商户个人消费资金与经营性资金区分开)2)个人银行结算账户定义:存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。2、单位结算账户按照用途不同划分基本存款账户临时存款账户专用存款账户一般存款账户(另:预算单位零余额账户按专用存款账户管理,采用核准制)+ 预算单位的专用存款账户核准制三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1.一个基本账户原则 即存款人只能在银行开立一个基本存款账户,不能多头开立基本存款账户。2.自主选择银行开立银行结算账户原则 即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3.守法原则4.存款保密原则 即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料,除国家法律、行政法规另有规定外,银行有权拒绝任何单位或个人查询。
全文预览
