用税收优惠政策的税收筹划收入的税收筹划内容提要任务一收入的税收筹划一、收入确认时间的税收筹划 1、筹划思路: 主要是通过选择合理的销售结算方式,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,以达到减税或延缓纳税的目的。(1)尽量避免托收承付的方式进行销售(2)在会计年度末企业可考虑赊销或者分期收款的方式递延确认收入 2、案例见【做中学 5-1-1 】二、投资收益的税收筹划•(一)债权性投资收益的税收筹划•1、企业所得税法对投资债券的规定? •2、案例见【引例】•(二)权益性投资收益的税收筹划•1 、企业所得税法对权益性投资收益的规定? •2、筹划思路: •企业可以通过合理安排股权投资收益的获得方式和时间,来达到减轻税负的目的。•3、案例见【做中学 5-1-2 】任务二准予扣除项目的税收筹划一、资产计价与会计核算方法的税收筹划•(一)存货计价的税收筹划•1、存货计价方法的选择应该考虑的因素: •(1)价格变动因素•(2)税率变动的因素•2、案例见【做中学 5-2-1 】(二)固定资产折旧的税收筹划• 1. 利用固定资产折旧方法进行税收筹划•(1)折旧方法?税法对折旧的规定? •(2)筹划思路: •在盈利企业采用加速折旧。在享受所得税税收优惠政策的企业选择较长的折旧年限,有利于企业享受税收优惠政策,把税收优惠政策对折旧费用抵税效应的抵消作用降低到最低限度,从而达到降低企业所得税税负的目的。•(3)案例见【做中学 5-2-2 】 2. 利用固定资产折旧年限进行税收筹划•(1)筹划思路: •对于折旧年限,税法和会计制度都赋予了较大的弹性空间,如税法只规定了各类固定资产的最低折旧年限,这就为企业通过选择折旧年限,达到最大限度的列支折旧费用,充分发挥折旧的抵税作用提供了可能。•(2)案例见【做中学 5-2-3 】•注意: •利用折旧方法、折旧年限等进行纳税筹划,必须事先经过税务机关的审核。
全文预览
